13.41亿！薇娅被罚背后以数治税进程加快？

1浙江省杭州市税务部门公布对网络主播黄薇、林珊珊依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款分别计6555.31万元和2767.25万元，在直播带货行业引起轩然大波类似的，雪梨和林珊珊在2022年至2022年期间，通过在上海、广西、江西等地设立个人……

1浙江省杭州市税务部门公布对网络主播黄薇、林珊珊依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款分别计6555.31万元和2767.25万元，在直播带货行业引起轩然大波。

类似的，雪梨和林珊珊在2022年至2022年期间，通过在上海、广西、江西等地设立个人独资企业，虚构业务将其取得的个人工资薪金和劳务报酬所得转变为个人独资企业的经营所得，偷逃个人所得税。

不难看出，薇娅、雪梨等网络主播偷逃税案件的核心点集中在，网红主播将个人直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬转换为经营所得，利用税收洼地享受了核定征收的税收优惠，虚假申报偷逃个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条，工资薪金所得、劳动报酬所得都称为综合所得，应当缴纳个人所得税，适用3%至45%的超额累进税率。

个人应纳税所得额超过96万元的部分，就会征收高达45%的税。而按照经营所得，最高的税率是35%，在核定征收的税收优惠下，实际税率很可能是3.5%，甚至更低。

对于薇娅这样绝对头部的主播，今年“双十一”首日直播间销售额便超过85亿元，偷逃个人所得税的数目都是以“亿”为单位的。

薇娅因税务问题被处罚，其丈夫董海峰20日发布致歉信表示

“我深知我们在税务上并不专业，聘用所谓的专业机构帮我们进行税务统筹合规，但后续发现这些所谓的合法合规的税务统筹均存在问题。”

“在更为专业的财务团队到岗后，发现税务统筹有极大风险，于是自2022年11月至今，我们终止了所谓的税务规划统筹，按照45%个人所得税率全额缴纳薇娅相关税款，并主动补缴在此之前的不合规的相关税款。”

如果加上对税收属地原则、数字经济价值的地域归属、网络主播收入构成等的考虑，税收计算将更为复杂。税收属地原则是指以纳税人的地域不同作为判定税收管辖权的标准，是某一国家或地区获取税源的重要划分方式。

金税四期即将开启以数治税的全新时代

毕马威联合阿里研究院发布的《迈向万亿市场的直播电商》报告显示，2022年直播电商规模将扩大至2万亿元。在如此规模的市场中，直播带货“野蛮生长”、业态模式存在模糊地带等特点决定了，对直播电商收入进行规范核算，出台适应其行业特点的财务管理制度迫在眉睫。

值得注意的是，无论是薇娅还是雪梨，其偷逃税案件前期都是杭州市税务部门通过税收大数据发现，之后进行了深入的税务调查。

可以看到，大数据等新一代信息技术日益深入到税务系统。而利用大数据和现代信息技术创新税收管理方式是当前世界各国税收征管改革实践的普遍做法。

今年3月份，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》。《意见》指出，“深化税收征管制度改革，着力建设服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。”

，《意见》指出，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。其中，深化税收大数据共享应用便讲到，一要不断完善大数据云平台，加强数据资源开发利用，持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通。二是要加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。

中央财经大学法学院副院长于文豪接受记者采访时表示，直播经济有其自身特点，纳税人规模迅速增长，跨境、跨区域、跨行业经营日渐广泛，纳税人生产经营从实体化向虚拟化、电子化转换，征纳双方信息不对称现象更加突出。涉税数据获取是解决信息不对称问题的有效途径。

信息系统是税务管理的支撑，在业内看来，“金税系统”承担了税务局数字化的重任。今年国家税务总局发布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告。从相关文件可以看到，金税四期大大增强了内部控制监督平台，技术加持也强化了内容控制监督。

据了解，作为国家税务总局税收管理信息系统，2013年开始建设的金税三期工程，采用了比较完善的大数据评估体系，把工商、公安、税务、社保、质监、国家统计局、银行等行政管理部门的数据全部打通，实现了信息管税，将以往凭个人经验的税收征管工作转向了依靠大数据分析的监管方式。

元年科技高级副总裁、上国会智能财务研究院学术委员会委员李彤表示“金税三期通过企业的纳税人识别号，可以将同一税号下面的所有进项发票和销项发票数据，进行归集监管。企业是否虚开了发票，是否购买了假发票，一目了然。”

“金税三期的大数据掌握着企业的发票数据、纳税申报数据以及资金流数据，通过这些大数据可以检测出企业在收入、成本、利润、库存、资金、税款多个维度的异常。”李彤表示，“薇娅这次的问题就出现在，将个人佣金收入转移到了注册在税收洼地的个人独资企业，或者是合伙企业当中，通过虚构业务来达到为个人少交税甚至不交税的目的。一个没有实际经营的企业，产生了大量收入利润，肯定会存在偷逃税的行为。”

随着金税三期工程的全面运行，我国税收征管的信息化水平已经达到了一定的高度。

1王军局长在第50届SGATAR年会上的发言中指出，在纳税人端，通过打造“一户式”和“一人式”税务数字账户，实现每一户法人和每一个自然人税费信息的智能归集和智敏监控。比如，企业发生交易开具了发票，相应的发票信息进入交易双方的内部系统及“金四”系统，我们以此为基础将各种信息以纳税人缴费人为单位进行“一户式”实时归集和分析，既可感知风险并自动预警，还可深度把握纳税人缴费人的服务需求，及时提供个性化服务。

比起马上到来的金税四期，李彤认为，“金税三期仅仅是一个初级阶段，金税四期即将开启以数治税的全新时代。政府监管部门的数字化水平，已经远远高于企业。”

据了解，金税四期不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务多维化、全方位的全流程监控。搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

而金税四期上线之后，企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

李彤表示，“薇娅事件应该引起每一个企业经营者深思，在合法经营的基础上，加强自身的税务数字化建设势在必行。”